CFO Advisory （財務会計コンサルティング）とは？具体的な仕事内容や活かせる経験やスキルについても解説！！

財務会計コンサルタント（CFO Advisory）とは、クライアント企業に対して財務・会計面でのアドバイス業務を行うコンサルタントのことです。財務会計コンサルタントは会計士と混合されがちですが、業務内容が異なります。会計士は企業の決算報告書に対しての監査を業務の中心としていますが、財務会計コンサルタントはクライアントが求めるアドバイスをより幅広く財務・会計面で行っています。

そのため、直接クライアントの収益増加につながる成長戦略の提案、M＆A支援、会計システムの再構築といった様々な業務を行っており、監査法人の行う「守りのコンサル」に対して、「攻めのコンサル」の要素を強く持っていると言えます。

コンサルティングファームのCFO Advisoryが活躍する主なテーマは、①財務戦略の立案支援、②業務プロセスの最適化、③規制対応支援の3つです。

①財務戦略の立案支援

シナリオプランニングやシミュレーション、リスク評価などの分析方法を用いて、ファイナンス的視点、時にはタックス的な観点から戦略検証を行い、戦略オプションや意思決定に必要な判断材料を提供し、マネジメントを支援します。
また、意思決定に必要となる膨大なデータを活用するための経営分析プラットフォーム（データの収集・蓄積・アナリティクス）の構築も重要な要素となっています。

②業務プロセスの最適化支援

会計帳簿の作成においては、業務のデジタルアウトソーシングが重要アジェンダとなります。現在の業務をそのままオートメーション化するのでなく、業務自体を最適化しつつ、デジタル技術を駆使することで、インテリジェントなオートメーション化を図ることが、目指すべき姿となります。
業務に関する深い洞察と、最新デジタル技術理解から、上記目指すべき姿を実現することがコンサルタントの役割となります。

③内部統制/各種規制対応支援

関係関連法規制の動向をモニタリングし、内部統制文書や社内規程などの作成支援ならびにその運用体制の構築を行います。
更には、国際会計基準導入の本格化に伴い、企業グループレベルで統一会計ルールの検討、導入に主体的な役割を果たすことも求められています。

財務会計コンサルタントの主要な業務の一つであるM&Aプロジェクトを例にとって仕事の流れを説明していきます。

１．チーム編成・始動

シニアマネージャーやパートナーが中心となってプロジェクトごとにチームが編成されます。アナリスト～マネージャーの場合、ファームにもよりますが、同時にアサインされるプロジェクトの数は基本的に1つです。場合によっては複数プロジェクトを同時に担当する場合もあり、その際は稼働時間が長くなる傾向があります。
コンサルティングファームは事業会社と異なりプロジェクトごとにチームのメンバーが変わります。そのため、プロジェクトにアサインされるたびに積極的にアピールして自身を評価してもらう必要があります。人間関係についてもその都度構築していく必要がありますが、そのメンバーでの関係はプロジェクト期間中のみであるため、事業会社ほどウェットな関係性ではないことが多く、何かあってもプロジェクトが終わればリセットされるという利点があります。
プロジェクトが始まると、シニアマネージャーなどが中心となってキックオフミーティングを行い、顔合わせ、プロジェクトゴールやスケジュールの共有、役割分担などが行われます。合わせて親睦会が行われることもあります。

２．初回インタビュー

プロジェクトが始まると、最初にクライアントにインタビューを実施します。このインタビューによって、クライアントとプロジェクトゴールの認識をすり合わせるとともに、最終成果物や納期を確認し、その他諸々の情報共有を行います。
M&Aの場合、ディールブレーカー（M&A取引の検討を中止せざるを得ないような重大な障害）がないかどうかを見極める必要があります。そのため、クライアントが何を目的に企業を買収しようとしているのか、その目的はリスクにならないか、資金はどこから調達するのか、などのM&Aを進めていくための条件を確認します。

３．対象会社への質問・資料の依頼

ここから、買収対象となる企業の価値やリスク等の調査、つまりデューデリジェンス（DD）を行っていきます。キックオフミーティングで行った役割分担に基づいて、買収先企業に対して質問や資料の依頼を行うことになります。
DDでは買収先企業の価値やリスクを正しく見極める必要があるため、企業からより具体的な情報を引き出すことが重要になってきます。情報をいかにして引き出すかは財務会計コンサルタントとしての腕の見せ所になります。例えば買収先企業について何かしら不明瞭で明らかにしておきたい項目があった際に、質問の仕方について、「はい」または「いいえ」だけで答えられるような形ではなく、理由や因果関係についての情報が得られるように工夫するといったことが求められます。

４．情報分析

質問に対する回答や発行してもらった資料から分析を行い、買収先企業について多角的に評価していきます。分析の仕方によって企業の評価が変わってくるため、どの情報をもとにどういった評価を下すかという判断が非常に重要です。

５．中間報告

分析が進んだタイミングで、クライアントに対して中間報告会を開催します。ディールブレーカーが存在していなかったか、あるいは買収を行う上で他に何か問題になりそうな要素はないか、あるとすればどのようなものか、といったことを報告します。
当然クライアント側でもM&Aに対しての検討は行っているため、コンサルタントの報告に対して疑問点や納得のいかない点が生じる可能性があります。これらを最終報告会に向けて解消していく必要があります。

６．再度の分析

中間報告の結果新たに検討が必要な項目について、改めて分析を行います。

７．レポート作成／パートナーによるチェック

最終報告会に向けてレポートを作成します。中間報告会での報告内容に加えて新たに分析した内容を追加し、中間報告会で生じた疑問点などを解消します。また、レポートの様式はファームごとに細かな決まりがあることが多いため、それに沿って作成していきます。
レポートが完成すると、最終報告会に臨む前にプロジェクトの担当をしているパートナーによるチェックが入ります。中間報告会から大幅に軌道修正されるということはほとんどありませんが、パートナー目線で押さえるべき項目についてのチェックがあり、それらの修正を行って最終的なOKをもらいます。パートナーのチェックはあくまで最終確認であり、それまでにクライアントやマネージャーとこまめに相談して内容を練っておくことが何よりも重要です。

８．最終報告／その後のフォロー

最終的な成果物（レポート）を報告する会です。中間報告会から大幅な変更がない場合は簡単に済ませることもありますが、中間報告会で新たに課題が発生していた場合はその点についての説明をしっかりと行います。また、中間報告会を行っていても、そのあとにディールブレーカーが見つかった場合などは、最終報告がなくなる場合もあります。
最終報告が終われば基本的に財務会計コンサルタントの仕事は終わりとなりますが、何か特別な事象が発生した場合などに、最終報告後でもフォローを行う場合はあります。

やりがい

財務会計コンサルタントは、CFOやCOOといった企業の経営陣直属のもと経営課題解決に携わる上流工程の仕事であり、自身の仕事が企業の経営に大きな影響を与えられる点で大きなやりがいがあります。企業全体の財務・会計戦略の構築が行えるため、業務の成果が幅広く、企業全体に適応され、インパクトの大きい業務が行えると言えるでしょう。
加えて、プロジェクトを主体的に動かすことができる立場であるというのも魅力の一つです。自分のやり方次第でプロジェクトを大きく伸ばすことができるというのは働くモチベーションになるうえ、そうした経験は自身の成長にもつながります。

また、現在、グローバル化によって財務会計コンサルタントは、企業にとってこれまで以上に存在感を増しています。M＆Aによる海外企業との財務、会計面での連結、統合業務は喫緊の課題であり、世界中で使用されている国際会計基準（I F R S）への移行も需要が増加しています。このように、財務会計コンサルタントへの需要が増加し、ボーダーレスな大きな案件に取り組む機会の増加が現在起きています。

大変なこと

財務会計コンサルタントの業務は大きなやりがいがあるため、その分、普段から仕事に対する大きな責任やスキルが必要とされます。
まず、やりがいでも述べたように、経営陣の直属の元、業務を行うことになります。そのため、経営陣と、密接に連携に行うだけではなく、クライアント企業のために、時に、CFOと対立したとしても、説得し企業の利益を増やすために行動することが求められます。
また、財務会計コンサルタントはクライアント企業やCFOから会計・財務の全ての範囲の専門家として雇われています。そのため、日本だけではなく、各国の景気・業界情勢や、法令変更について、常に知識をアップデートすることが求められます。

加えて、クライアントファーストで動くことが求められる仕事であるため働き方がハードである傾向もあります。締切りまでに資料を完成させるために根詰めて働くタイミングがある、こまめに連絡を取ることが求められるなどです。とはいえ昨今ではコンサルタント業界全体が働き方改革の流れの中にあり、財務会計コンサルタントについても働き方は改善される方向に動いていると言えるでしょう。

次に財務会計コンサルタントが直接サポートを行うCFOの業務について記述します。
企業の大きなミッションは「財務戦略の立案・遂行」に尽きますが、そのミッションの実行のために世界の基準に合わせた透明性を確保する財務管理力を強化し、さらには財務戦略を経営戦略に取りこみ企業活動をマネジメントしていくのがCFOです。CFOはこれからの企業の勝敗を分ける重要な鍵を握っているのです。
主な責任領域としては、企業会計、企業財務に分かれます。

企業会計

企業会計とは、企業活動の結果を記録するもので、管理会計、財務会計、税務会計に分かれます。
管理会計とは、その企業の経営者にとって必要な会計データを、必要な形で、必要なタイミングで提供することを指しますので、経営者の考え方によってその方式は大きく変わります。作成上のルールも特にありません。
財務会計とは、企業外のステークスホルダーに対して、会社の情報をPL・BS・キャッシュフローなどの財務諸表を作成し、会社の経営状態を知ってもらうためのものです。会社間の比較を公平に行えるようにするため、その作成にはルールがあります。良く耳にする、国際財務報告基準（IFRS）もその国際的な代表的なものです。
税務会計とは、法人税法・租税特別措置法・所得税法などの税法に従って課税所得を算出することを目的とした会計です。

企業財務

企業財務とは狭義では資金調達の意味ですが、CFOの役割はそれだけに止まらず、企業の資産に対し資金をどのような形で投資して将来のキャッシュフローを最大化するかといった、企業活動全体を数字にてマネジメントし、将来の企業活動の意思決定をすることが求められます。
平易な言葉で言うと、「どのような投資対象にいくら投資するか」「どのような手段で必要な資金を調達するか」を判断し実行することがそのミッションとなります。

財務会計コンサルタントとして未経験であっても、財務・会計関連の経験がある場合や前職が金融関連である場合、資格としては、公認会計士資格や税理士、中小企業会計士の資格を持っている場合には、採用において優遇が期待できます。
また、企業のグローバル化によって、M＆Aや海外支社との統合、連結業務においては、海外チームとの合同チームもありますので、国際部門にいた経験や高い英語力は加点の対象となります。

さらにコンサルタント全般に必要とされる「論理的思考力」「コミュニケーション能力」などももちろん財務会計コンサルタントに活きてきます。そのため、こうした能力が求められるコンサルタントや事業会社の経営戦略部門、プロジェクトリーダーなどの経験がある方は、転職活動に活かせる可能性があります。その際、そこで働いていたという事実だけでなく、どんなスキルを駆使して何を成し遂げたのかを具体的に伝えることが大切です。

財務会計コンサルタントとしては、財務・会計に関する知識が必要なことは前提として、コンサルタントとして大切な論理的な思考力やコミュニケーション能力が必要とされます。企業全体の問題を解決するための論理的思考法や企業経営陣と向かい合うためのコミュニケーション能力といったコンサルタントとしてのポテンシャルが評価されます。

財務会計コンサルタントとしての給与を一概に説明することはできませんが、仕事で求められるハードルが高い分、給与水準も高いと言えます。
給与は役職や評価によって幅があるため、成長ごとに給与アップを望むことができ、実績を出し、クライアントとの信頼関係を作れれば、それが給与という目に見える形で評価される環境だといえます。

財務会計コンサルタントには財務・会計の専門的な知識・経験が求められるため、転職者の多くは、会計士や税理士の資格を持っている方や事業会社で財務・会計分野の経験を数年積まれた方や金融業界出身の方が多くなっています。事業会社出身の方の場合は、全社決算、事業子会社管理、管理会計、IFRS導入、会計システム導入/運用等の経験が特に見られる傾向にあります。

ネクストキャリアとしては、他のコンサルファーム、監査法人に転職する場合や様々な企業の財務会計分析を行っていた実績から投資銀行やファンドなど金融機関への転職が多くなっています。
また、事業会社の、財務、会計部門、M＆A部門において、戦略立案、実行支援に参画するケースも多くなっています。また、経営陣へ直接アドバイス業務をおこなっていたという経験から企業からCFOとしてオファーを受ける場合もあります。
いずれにせよ、財務会計コンサルタントとして経営の中枢問題解決を行ったことは、その後のキャリアの選択肢を増やすことになるのは間違えないでしょう。

これまで世界各国では会計基準をIFRS（国際会計基準/国際財務報告基準)に統一しようという動きが見られています。日本では自国の会計基準とIFRSとの差を少しずつ減らす「コンバージェンス」が進められてきていますが、その中でも昨今、日系企業の多くがグローバル展開を視野に入れており、IFRSに沿った会計プロセス・会計システム構築のニーズは高いものとなっています。また、海外企業とのM&Aに力を入れようという企業の動きも見られ、グローバルM&Aアドバイザリーの需要もあります。このように、日系企業のグローバル展開の活発化に伴って財務会計コンサルタントの需要は高まっていくと予想できます。
また、多くの企業にとってDXや技術の進歩に伴う新たな会計システムの構築も重要課題であり、その支援においても財務会計コンサルタントの需要が存在しています。

次に、現在多くのCFOが抱える問題と、コンサルファームがそれに対して行っているアドバイス業務について説明します。
企業活動のグローバル化に伴い、日本を取り巻く経営環境はめまぐるしく変化しています。
時価会計・連結会計・キャッシュフロー会計といった一層の透明性を要求される国際会計基準の導入、さらには金融機関を主体とした株式持合構造の崩壊による欧米機関投資家を主体とした株主重視の経営指標の導入など、企業の財務パフォーマンスを向上させる財務セクションの強化、ならびにそれを前提とした財務戦略の立案・遂行が不可欠となってきています。

例えば、昨今のCFOが抱える大きな課題の一つは、「企業価値最大化を達成する投資マネジメントの徹底」です。企業の内部留保が増加し続けている近年、的確な投資に対する課題認識が強まっていると言えるでしょう。
また、これに関連して「M&A プロセス の洗練」についても課題感も強くなっているテーマです。M&Aという企業にとっての大きな投資行為に対する関心が高くなることは当然と言えるでしょう。

デロイトトーマツコンサルティング

CFO機能の進化をサポートするため、プロジェクトのテーマに応じ、デロイトトーマツグループのインダストリーグループや、各種サービス（監査、税務、ファイナンシャル アドバイザリーなど）、デロイトのグローバルネットワークとも連携し、多角的、複合的な支援を提供しています。

PwCコンサルティング

「財務経理部門の戦略的組織への進化」の支援をミッションとして、財務戦略から企業業績管理、経理業務高度の実現に至る総合的なコンサルティングを行っています。PwCグローバル共通のフレームワークの活用やPwCグローバルネットワークが有する経験・知見の集大成となるプロジェクト方法論（Transform）を活用し、クライアントから高い評価を得ています。

KPMGコンサルティング

財務・経理機能を戦略的差別化要因と位置づけ、組織／業務プロセス／システムの効率化、財務情報の質の向上を実現するだけにとどまらず、マネジメントや各ビジネスユニットの責任者に対して、より付加価値の高い経営情報を提供し企業の変革・成長を支援しています。

（※参考元：日本CFO協会HP／デロイトトーマツコンサルティング合同会社HP／PwCコンサルティングHP／KPMGジャパンHP）

事例1：

大手専門商社　経理職 → 外資系コンサルティングファーム CFO Advisory（28歳）

経理経験を活かした転職ですが、この方は定常の経理業務だけではなく、M&A後のPMIプロジェクトにメンバーとして参加し、管理会計オペレーション策定の経験をされていました。PMIはM&Aの成否を決める重要なプロセスでCFOの大きな関心事の一つですので、その経験が活きた転職事例です。

事例2：

会計システム担当SE → 外資系コンサルティングファーム 会計コンサルタント（30歳）

会計領域の業務効率化はERP導入を利用することが多いため、SAPやOracle EBSなどのERP（特に会計分野）を担当しているSEの方も、財務会計コンサルタントとして活躍する事例が多くあります。ERP導入の際に身につく会計の業務フローとIT知見を活かして、会計業務オペレーションの最適化に専門性を持つことができます。

財務会計コンサルタントに限らず、多くのコンサル転職の場合は、経験者でなくても、未経験からの中途採用は非常に多くなっています。
したがって、中途採用選考の多くは、財務会計コンサルタントとしてのポテンシャルがあるかどうかが評価の対象となっています。前職での経験や資格の有無はポテンシャルを測るための一つの指針といえるでしょう。

そのため、コンサルタントのポテンシャルを高めるために努力する必要があります。前職や資格については短期間で変えることはできませんが、英語力や、ロジカルシンキングの強化は今からでも始めることが出来ます。
また、それらのポテンシャルがどう、採用後に活きるのかについても説明できる必要があるため、応募するファームの業務内容や強化している領域をしっかりと調べる必要があります。

弊社でも未経験からのコンサル転職の支援を行っています。面談を通じて、財務会計コンサルタントの求人の紹介や、各ファームとのマッチングするための選考対策も行っています。
ぜひご気軽にご連絡ください。

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